内部控制与资本市场 福贞控股 李荣福
企业经营想要经由资本市场公开上市追求永续经营,这是现代企业经营者负责任的做法,可以对经营团队描绘出企业经营的发展蓝图,清晰的让经营团队与投资大众知道未来的希望及发展愿景,推动方案就可以在公司经营的计划性组织变革转型(OrganizationalTransformation)阶段设计成可执行的甘特图(控管表),循序渐进迈向资本市场之路;世俗的观念只有缺乏资金的企业才想要让公司股票公开上市,从资本市场来筹集营运资金扩大公司经营规模,无可厚非是有企业运用这种方式,快速取得营运资金来进行公司的扩大经营规模增加竞争优势。作为一个现代生活的人,应该要随时关心世界各地的股票市场,股票是经济市场变化的橱窗,股票市场一定是经济的先行指标,现代人如果认真理解股票市场,又能从中获利,何乐而不为?当然,获利和风险是如影随形,获利愈高的股票可能风险也愈大,所以如何规避自身无法面对的投资风险,就必须学习股票投资观念。“投资组合”是风险最低的股票投资方法,明确的计划投入资金的百分比率。赔钱和获利都是投资股票的一部份,赔钱不必难过,赚钱也不必得意,经过实战投资累积经验达到快乐投资的资本市场投资者。 进入资本市场必须有完整的公司管理体系,由九大循环为起步,启动内部控制(InternalControl)的管理办法,再借由内部稽核(InternalAudit)严格审计达到企业经营的明确管理程序,管理缺失可以快速的追溯问题的症结,以达可以持续改善的管理属性。九大循环内容如下: 1.行销收款循环:销售订单处理、信用管理、销售发货运送、开立销售发票、应收帐款管理、收款管理、客诉处理、销售退回与折让管理、客户资料营业执照税务登记证、商标授权书、客户用人数、年度用量、业务联系人、公司法人、生产单位布局、信用评比、可放贷总额、用户排名。 2.采购付款循环:供应商管理、请购询价作业、订购验收作业、进货折让作业、申请付款作业、备用金管理、出纳付款、供应商年度产量、产品质量等级、库存总量及物流能力、业务联系人员、服务等级。 3.生产循环:制程计划、负荷计划、加班或推迟、委外加工、排程管理、制造管理、品质管制、仓储管理、工业卫生管制、生产成本、原辅材料安全库存量、人员配置、设备配置、水电气(天然气及空压气)配置、生产总量控制、物流及库存总量管理、车间各部门协调配合。 4.薪工循环:员工招募及任用、员工薪资考勤、员工绩效、考核、员工教育训练(职前训练、在职训练、继续教育)员工异动(职务与职位)、员工福利、离职管理。 5.固定资产循环:资产分类编码、资产购置新增作业资产管理、资产异动减损、资产闲置报废处分、资产投保盘点、资产保养维修、工程发包验收、环境清洁维持。 6.投资循环:投资取得作业、投资收益之取得与纪录、长期股权投资之管理、投资标的物管理、投资之处分作业、取得或处分资产处理、衍生性金融商品处理、新项目投资管理、收购与兼并。 7.融资循环:预算管理、股东权益、长短期借款作业、现金增资、公司可转换债券发行、境外公司可转换债券发行、银行联合贷款、短期信用贷款。 8.研究发展循环:单位之职责与功能、提案评估、规划作业、设计开发验证、制造验证测试、工序变更、文件管理、产业技术发表会参观学习。 9.电脑资讯循环:资讯单位职责与功能、系统开发及程序修改控制、编制系统文书控制、程序及资料访问控制、资料输出入控制、资料处理控制、档案及设备安全控制、硬件及系统软体购置使用及维护、系统复原计划及测试程序控制、资通安全检查、公共资讯申报、人员训练。为公司建立一个公平、公开、公正的工作环境,经营团队工作人员可以非常明确的知道,自己努力工作可以达到的目标及未来的发展。在资本市场中,有合作的策略伙伴,如会计师事务所、法律律师事务所、证券公司、证券交易所共同辅导与监督,让公司的日常管理内部控制形成作业常态,加上公司内部稽核人员认真审计,以及会计师事务所的稽核小组确认,各项工作属性可以达到“台湾证券交易所”明定的各项管理规定。 福贞控股挂牌上市的经验与大家分享,2006年开始聘请安侯建业(KPMG)会计师事务所中国大陆台商服务团队,开始辅导公司预备到国外挂牌上市的各项准备工作,包括从公司管理组织架构、内部控制、内部稽核、财务规划、税务规划、财务月报表、季报表、半年报、年度报表、ERP电脑资讯的建置、安排股东大会、董事会议的标准作业流程,风险控管等。会计师协助组建安华律师事务所、永丰金证券公司,完整的上市公司工作团队。在以及兆丰金、中国信托、富邦厦门银行、上海银行的大力支持,于2009年12月19日在柜台买卖中心(OTC)挂牌公开交易。在整个工作团队确实熟悉年度工作计划后,于2011年11月1日正式在台湾证券交易所(TWSE)初次挂牌(IPO)上市交易。成为大陆投资首批回台挂牌的上市公司,全体员工为支持我们上市工作的各路人马献上满心的感谢,也祝福这些贵人工作顺利心想事成。 结论 现代化企业经营一定要以服务为导向,快速消费品市场的业绩随着生活的进步正面的成长,产品走入家庭的日常生活之中,大陆市场随着个人收入的提高年度人均可支配所的大幅增加,民⽣生相关的快速消费品产业成为老百姓生活的一部分,能够为广大的消费者生产品质优良价格合理的产品,是我们工作团队最大的努力的方向,资本市场以技术面和基本面支撑,对我们团队而言我们所能尽力的是业绩的增长,并能跟大家分享利润所得,让投资者以最简单的方式认识公司,了解以核心竞争力为主企业方展的方式,能让投资者以投资我们公司能感受到真正的有价值,成为能够永续经营的企业。 国立高雄大学校友会理事长 北京清华大学台湾研究所台商发展谘询委员会主任委员 漳州台商协会荣誉会长 李荣福 2014/02/16